tobacco and tax

तंबाकू उत्पादों के कर उपचार tax treatment पर दोबारा गौर करें

एडम स्मिथ ने अपने प्रसिद्ध काम द वेल्थ ऑफ नेशंस में तर्क दिया कि चीनी, रम और तम्बाकू जैसी वस्तुएं, हालांकि जीवन के लिए आवश्यक नहीं हैं, व्यापक रूप से उपभोग की जाती हैं, और इस प्रकार कराधान के लिए अच्छे उम्मीदवार हैं। भारत और दुनिया भर में अनुसंधान तंबाकू की खपत को विनियमित करने के लिए करों के उपयोग का समर्थन करता है। हालांकि, भारत में, पांच साल पहले गुड्स एंड सर्विसेज टैक्सेशन (जीएसटी) के लागू होने के बाद से तंबाकू करों में उल्लेखनीय वृद्धि नहीं हुई है, जिससे ये उत्पाद तेजी से सस्ते हो गए हैं, जैसा कि हाल के अध्ययनों से पता चलता है।

2017 में, तंबाकू के उपयोग और दूसरे हाथ के धुएं के संपर्क के कारण आर्थिक बोझ और स्वास्थ्य देखभाल खर्च ₹2,340 बिलियन या सकल घरेलू उत्पाद का 1.4% था .

जबकि भारत का औसत वार्षिक तंबाकू कर राजस्व केवल ₹537.5 बिलियन था। 

भारत को 5 ट्रिलियन डॉलर की अर्थव्यवस्था बनाने के सरकार के लक्ष्य के बावजूद, तम्बाकू की बढ़ती सामर्थ्य इस दृष्टि के लिए खतरा है और सकल घरेलू उत्पाद की वृद्धि को नुकसान पहुंचा सकती है। तम्बाकू का उपयोग भारत में प्रतिदिन लगभग 3,500 मौतों का कारण भी है, जो मानव पूंजी और सकल घरेलू उत्पाद की वृद्धि को नकारात्मक तरीके से प्रभावित करता है।

मामला टैक्स सिस्टम से जुड़ा है

भारत में तंबाकू कराधान के लिए मौजूदा जीएसटी प्रणाली में ऐसी विशेषताएं हैं जो खपत को विनियमित करने के प्रयासों में बाधक हैं।

 एक मुद्दा मूल्यानुसार करों का अत्यधिक उपयोग है, जो खपत को कम करने में प्रभावी नहीं हैं। कई देश हानिकारक उत्पादों के लिए विशिष्ट या मिश्रित कर प्रणाली का उपयोग करते हैं। 

भारत में जीएसटी प्रणाली पूर्व-जीएसटी प्रणाली की तुलना में यथामूल्य करों पर अधिक निर्भर करती है, जो मुख्य रूप से विशिष्ट उत्पाद करों का उपयोग करती थी।

 जीएसटी या मूल्य वर्धित कर (वैट) वाले कई देश तंबाकू उत्पादों पर उत्पाद शुल्क भी लागू करते हैं। 

भारत में, कुल तम्बाकू करों में केंद्रीय उत्पाद शुल्क का हिस्सा पूर्व-जीएसटी से जीएसटी के बाद सिगरेट (54% से 8%), बीड़ी के लिए काफी कम हो गया(17% से 1%), और धुआं रहित तंबाकू (59% से 11%)।

 मुआवजा उपकर के साथ-साथ राष्ट्रीय आपदा आकस्मिक शुल्क, या एनसीसीडी (यह वित्त अधिनियम, 2001 की सातवीं अनुसूची के तहत निर्दिष्ट कुछ विनिर्मित वस्तुओं पर उत्पाद शुल्क के रूप में लगाया जाता है) का एक बड़ा हिस्सा वर्तमान में तंबाकू उत्पादों पर लागू होता है। . 

यदि मुद्रास्फीति को समायोजित करने के लिए विशिष्ट करों को नियमित रूप से संशोधित नहीं किया जाता है, तो वे अपना मूल्य खो देते हैं। तंबाकू उत्पादों पर लागू होने वाली किसी भी विशिष्ट कर दरों के लिए मुद्रास्फीति अनुक्रमण अनिवार्य किया जाना चाहिए।

उत्पाद कराधान में विसंगतियां

तंबाकू उत्पादों के बीच कराधान में बड़ी विसंगति है। सिगरेट के केवल 15% तम्बाकू उपयोगकर्ताओं के होने के बावजूद, वे 80% या अधिक तम्बाकू कर उत्पन्न करते हैं। 

बीड़ी और धूम्ररहित तम्बाकू पर कम कर हैं, जिससे उपभोग को प्रोत्साहन मिलता है। सभी तम्बाकू उत्पादों पर करों को अधिक सुसंगत बनाया जाना चाहिए, क्योंकि कोई भी अन्य की तुलना में अधिक या कम हानिकारक नहीं है।

 सार्वजनिक स्वास्थ्य की रक्षा में तंबाकू कराधान के पीछे मुख्य सिद्धांत होना चाहिए। विशेष रूप से, सिगरेट की तरह ही हानिकारक होने के बावजूद बीड़ी जीएसटी के तहत क्षतिपूर्ति उपकर के बिना एकमात्र तंबाकू उत्पाद हैं।l

 यह बीड़ी पर उपकर की कमी हैकोई सार्वजनिक स्वास्थ्य तर्क नहीं है। सिगरेट के लिए मौजूदा छह-स्तरीय कर संरचना जटिल है और समान नाम वाले ब्रांडों के लिए सिगरेट की लंबाई और फिल्टर में हेरफेर करके सिगरेट कंपनियों के लिए कानूनी रूप से करों से बचने के अवसर पैदा करती है। इसके बजाय, स्तरीय प्रणाली को समाप्त कर दिया जाना चाहिए या दो स्तरों तक कम कर दिया जाना चाहिए, जिसे समय के साथ एक एकल स्तर के लिए चरणबद्ध किया जा सकता है।

तंबाकू के पत्ते, तेंदू पत्ते, पान के पत्ते, सुपारी आदि जैसे कुछ धुएं रहित तंबाकू सामग्री पर जीएसटी की दर या तो शून्य या 5% -18% जीएसटी है। यह महत्वपूर्ण है कि तंबाकू बनाने के लिए विशेष रूप से उपयोग किए जाने वाले सभी उत्पादों को एकसमान 28% जीएसटी स्लैब के तहत लाया जाए। यह सही सार्वजनिक स्वास्थ्य संदेश उत्पन्न करेगा - कि सभी तम्बाकू उत्पाद खराब हैं और उनकी खपत को हतोत्साहित करने की आवश्यकता है।

भारत में धुआं रहित तंबाकू उत्पादों पर उनके छोटे खुदरा पैक आकार (अक्सर 1/2 ग्राम या उससे कम) के कारण अप्रभावी रूप से कर लगाया जाता है, जिससे कीमत कम रहती है। मानकीकरण और खुदरा मूल्य बढ़ाने के लिए, धुआं रहित तंबाकू पाउच (कम से कम 50 ग्राम-100 ग्राम) के लिए अनिवार्य मानकीकृत पैकिंग लागू की जानी चाहिए। इससे पैकेजिंग पर ग्राफिक स्वास्थ्य चेतावनियों को लागू करना भी आसान हो जाएगा।

जीएसटी वर्तमान में 40 लाख रुपये से कम वार्षिक कारोबार वाले छोटे व्यवसायों को छूट देता है। कई धूम्ररहित तंबाकू और बीड़ी निर्माता अनौपचारिक क्षेत्र में काम करते हैं, जो इन उत्पादों पर कर आधार को कम करता है। जबकि इन छूटों का उद्देश्य छोटे व्यवसायों की रक्षा करना है, सार्वजनिक स्वास्थ्य तर्क के लिए आवश्यक है कि उन्हें तंबाकू उत्पादों का उत्पादन या वितरण करने वाले व्यवसायों तक विस्तारित न किया जाए। इसलिए इन छूटों पर शर्तें लगाई जानी चाहिए ताकि तंबाकू कारोबारियों को इनसे फायदा न हो।

जीएसटी से पहले, तंबाकू पर कर लगाना राज्य सरकारों के लिए राजस्व बढ़ाने और खपत को नियंत्रित करने का एक तरीका था। उदाहरण के लिए, राजस्थान में तंबाकू उत्पादों पर 65% वैट था। जीएसटी के बाद, राज्य अब तंबाकू पर कर नहीं बढ़ा सकते हैं, जो राजस्व बढ़ाने और खपत को विनियमित करने की उनकी क्षमता में बाधा डालता है। जबकि पूरे देश में एक समान कर अच्छा है, इसे नियमित अंतराल पर राष्ट्रीय स्तर पर नहीं बढ़ाना सार्वजनिक स्वास्थ्य को नुकसान पहुँचाता है।

यह चिंता का कारण है कि जहां अधिकांश देश नियमित रूप से तम्बाकू उत्पादों को कम किफायती बनाने के लिए उन पर कर बढ़ाते हैं, वहीं भारत ने पांच वर्षों में किसी भी तम्बाकू उत्पादों पर करों में वृद्धि नहीं की है। यह 2009-10 से 2016-17 तक तंबाकू के उपयोग में 17% की कमी में देखी गई प्रगति को पूर्ववत कर सकता है। जीएसटी परिषद और केंद्रीय बजट दोनों को उत्पाद शुल्क या मुआवजा उपकर में बढ़ोतरी के माध्यम से बीड़ी , सिगरेट और धुआं रहित तंबाकू सहित सभी तंबाकू उत्पादों पर करों में उल्लेखनीय वृद्धि करने का अवसर लेना चाहिए।